Товар из РФ будет ввезен и поставлен на учет в первых числах апреля (2-й квартал) Ввозной НДС будет уплачен до 20 апреля. Могу ли я этот НДС принять к вычету в 1-м квартале?

• Субъект хозяйствования, который ввез товар, обязан представить в налоговые органы налоговую декларацию по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации по установленной форме в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет (месяцем отражения на счетах бухгалтерского учета) ввезенных товаров, т.е. до 20.05.2013 года.
• Порядок вычета сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров из Российской Федерации, определен Инструкцией N 82. Так, суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров из Российской Федерации в установленные сроки, подлежат вычету в налоговой декларации (расчете) по НДС, представляемой за тот налоговый период, в котором товары приняты на учет. Суммы НДС, отраженные в части II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость и уплаченные в установленные сроки в бюджет при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, учитываются в разделе II части I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав» налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, представляемой за тот отчетный период, в котором товары приняты на учет (ч. 2 п. 11 Инструкции N 82) – а это за апрель. Поэтому, исходя из данных вашего вопроса (товары приняты на учет в апреле), право на вычет налога на добавленную стоимость в 1-м квартале отсутствует.

УСН – это особый режим налогообложения, который заменяет уплату определенных налогов, в том числе НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

При этом организация на УСН обязана исчислить и уплатить НДС в следующих случаях:

• При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

Если ввоз товаров осуществляется из стран-членов ЕАЭС, то организация исчисляет и уплачивает НДС в  месяце, следующем за месяцем постановки таких товаров на учет.

Пример. Организация, применяющая УСН, приобрела товар в России, ввезла его и поставила на учет 28.02.2026. Такой организации необходимо до 20.03.2026 исчислить НДС, подать налоговую декларацию и уплатить НДС.

НДС при ввозе товаров из других стран взимается таможенными органами.

• При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций и (или) ИП, не состоящих на учете в налоговых органах.

Пример. Организация на УСН приобрела маркетинговые услуги у резидента Польши. Организация со стоимости маркетинговых услуг должна исчислить и уплатить НДС и подать налоговую декларацию.

• При ошибочно выделенной продавцом сумме НДС в ПУД и выставлении ЭСЧФ

Суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в ЭСЧФ и ПУД подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, если излишне предъявленная сумма НДС не будет исправлена на основании акта сверки расчетов и дополнительной (исправленной) ЭСЧФ.

Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим для физических лиц, который действует в Беларуси с 1 января 2023 года. НПД был введен для самозанятых граждан, для их максимально простого и прозрачного взаимодействия с государством.

Упрощенно данный специальный режим можно описать так: вы занимаетесь своим делом, получаете деньги от клиентов, через специальное приложение фиксируете свой доход, а налоговая автоматически считает и присылает налог к оплате. Нет никаких сложных деклараций и бухгалтерских расчетов.

Применять НПД могут физические лица, получающие доход от следующих видов деятельности:

• Самостоятельная профессиональная деятельность. Это самый широкий перечень, куда входят услуги репетиторов, нянь, строителей, дизайнеров, парикмахеров, фотографов, программистов, копирайтеров и многих других. Полный список видов деятельности, разрешенных для НПД, утвержден законодательно (Приложение 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»);
• Ремесленная деятельность. Включает, например, бондарство, изготовление пряжи, кузнечное дело и др. (Приложение 3 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»);
• Деятельность в сфере агроэкотуризма.

Важный момент: наличие постоянного места работы не мешает применять НПД. Вы можете быть наемным работником днем, а вечером подрабатывать репетиторством, уплачивая НПД.

Ставка налога зависит от того, кто платит вознаграждение самозянятому, и от общей суммы годового дохода.
10% от доходов, полученных от физических лиц, а также от иностранных организаций и ИП (независимо от суммы).
10% от доходов в пределах 60 000 белорусских рублей в год, полученных от белорусских организаций и ИП.
20% от доходов, полученных от белорусских организаций и ИП, в части, превышающей 60 000 белорусских рублей в год.
20% в случае выявления налоговой, что самозанятый получил доход без формирования чека или чек сформирован несвоевременно.

Сумма НПД включает в себя не только налог, но и обязательные страховые взносы в ФСЗН. Это значит, что период работы на НПД идет трудовой стаж и влияет на размер будущей пенсии. Для пенсионеров предусмотрена специальная льгота.

Для того, чтобы начать применять НПД, необходимо установить мобильное приложение «Налог на профессиональный доход», это личный кабинет, через который происходит всё общение с налоговой: уведомление о регистрации, формирование чеков, исчисление налога и др.

Кому подходит налог на профессиональный доход?

Фрилансерам: дизайнерам, копирайтерам, программистам, маркетологам и другим, кто выполняет всю работу через интернет.
Представителям сферы услуг: репетиторам, няням, сиделокам, парикмахерам, мастерам маникюра, фотографам, видеографам.
Специалистам рабочих профессий: строителям, отделочникам, сантехникам, мастерам по ремонту.
Ремесленникам и владельцам агроусадеб.

Важно помнить, что НПД – это режим для САМОстоятельной профессиональной деятельности, а это значит, что всю работу необходимо выполнять самостоятельно без привлечения (даже за бесплатно) своих родных и близких и иных третьих лиц.